Куда и как представляется налоговая декларация по НДФЛ?

Налоговая декларация по налогу на доходы физического лица по форме 3-НДФЛ представляется в инспекцию ФНС России по месту жительства налогоплательщика (места постоянной прописки) при отсутствии места жительства в Российской Федерации - по месту пребывания.

Адрес места пребывания в Российской Федерации заполняется при отсутствии места жительства в РФ, указывается место, где налогоплательщик проживает временно, определяемое адресом, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания в порядке, установленном законодательством РФ.

Налогоплательщик может лично представить декларацию на бумажном носителе в свою налоговую инспекцию, направить ее в виде почтового сообщения с описью вложения или передать по телекоммуникационным каналам связи.

При этом декларация может быть подана как самим налогоплательщиком, так и его уполномоченным (законным) представителем.

При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Гражданин вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника инспекции ФНС России с указанием даты сдачи декларации.

ВНИМАНИЕ! Федеральным законом от 27 июля2006 г. № 137-ФЗ в пункт 5 статьи 80 НК РФ внесены изменения, согласно которым, с 01.01.2007, подписывать налоговую декларацию может как сам налогоплательщик, так и его представитель.

Подписывая налоговую декларацию, налогоплательщик или его представитель подтверждают достоверность и полноту указанных сведений. В случае подписания налоговой декларации представителем, к декларации дополнительно прилагается ксерокопия нотариально заверенной доверенности, в которой данные полномочия указаны.

Непредставление налоговой декларации в установленный законодательством о налогах и сборах срок является основанием для привлечения к налоговой ответственности лиц, обязанных представлять декларацию.

Согласно пункту 1 статьи 119 Налогового Кодекса Российской Федерации непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации о доходах при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Документы, прилагаемые к декларации для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением (строительством) жилья на территории Российской Федерации:

  • Справка о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ (выдается по заявлению налогоплательщика юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, производившими выплаты физическим лицам в 20__ году) - (оригинал);
  • Ксерокопия паспорта (включая информацию о прописке и выписке с прежнего места жительства с 2001 года);
  • Свидетельство о Государственной регистрации права собственности (оригинал + ксерокопия);
  • Договор купли-продажи (строительства) - (оригинал + копия);
  • Передаточный акт - (оригинал + ксерокопия);
  • Документы, подтверждающие фактические расходы, направленные на приобретение (строительство) жилья - (оригиналы + ксерокопии);
  • Платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (оригинал + ксерокопия).
  • При наличном расчете между физическими лицами: расписка от продавца – физического лица о получении от покупателя наличных денежных средств за квартиру в сумме …. рублей (оригинал + ксерокопия).

Для подтверждения факта уплаты процентов по целевым займам (кредитам) в отчетном календарном году, представляются:

  • ксерокопия договора на целевой займ (кредит);
  • выписка об уплаченных процентах за кредит;
  • платежные документы отчетного года, в которых должна быть указана сумма процентов за кредит. Если в платежных документах сумма процентов не выделена, прилагается выписка из лицевого счета;
  • Заявление супругов о распределении долей владения в объекте собственности при имущественном вычете (в случае оформления общей совместной собственности). К заявлению прилагается копия паспорта супруга (и), свидетельство о заключении брака;
  • Заявление на возврат налога (при расчете НДФЛ к возврату)
  • Опись документов, прилагаемых к налоговой декларации (в 2-х экз.).

Документы, прилагаемые к декларации для получения имущественного налогового вычета на сумму дохода от продажи имущества:

  • Ксерокопия паспорта (включая информацию о прописке);
  • Ксерокопии договоров купли-продажи;
  • Документы, подтверждающие срок владения имуществом;
  • Документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение этого имущества (контрольно-кассовые и товарные чеки, расписки, банковские документы);
  • (При продаже автомобиля: если не заключался договор купли-продажи, к декларации прилагаются: справки-счета, доверенности, ксерокопии ПТС, расписки и т.п.);
  • Опись документов, прилагаемых к налоговой декларации (в 2-х экз.).

Стандартный налоговый вычет на содержание детей:

  • Справка о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ (выдается по заявлению налогоплательщика юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, производившими выплаты физическим лицам в 20__ году) - (оригинал);
  • Ксерокопия паспорта (включая информацию о прописке);
  • Ксерокопия свидетельства о рождении ребенка;
  • Справка с места учебы, подтверждающая дневную форму обучения ребенка;
  • Справка об инвалидности (в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом);
  • Документы, подтверждающие право на налоговый вычет в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю;
  • Заявление на возврат налога (при расчете НДФЛ к возврату);
  • Опись документов, прилагаемых к налоговой декларации (в 2-х экз.).

Документы, прилагаемые к декларации для получения социального налогового вычета за обучение:

  • Справка о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ (выдается по заявлению налогоплательщика юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, производившими выплаты физическим лицам в 20__ году) - (оригинал);
  • Ксерокопия паспорта (включая информацию о прописке);
  • Ксерокопия договора с образовательным учреждением, имеющим лицензию на обучение;
  • Ксерокопия дополнительного соглашения (в случае внесения в основной договор изменений и дополнений, в том числе суммы фактической оплаты);
  • Квитанции (или платежные поручения) об оплате за обучение (оригинал + ксерокопия);
  • Ксерокопия лицензии образовательного учреждения с приложениями или др. документа, подтверждающего статус учебного учреждения (при отсутствии ссылок на данный документ с указанием реквизитов и срока действия в договоре на обучение);
  • Справка с места учебы, подтверждающая дневное обучение ребенка (для налогоплательщиков родителей) (оригинал);
  • Ксерокопия свидетельства о рождении ребенка, заверенная в отделе кадров (если льготой пользуются родители);
  • Заявление на возврат налога (при расчете НДФЛ к возврату);
  • Опись документов, прилагаемых к налоговой декларации (в 2-х экз.).

Документы, прилагаемые к декларации для получения социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов:

  • Справка о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ (выдается по заявлению налогоплательщика юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, производившими выплаты физическим лицам в 20__ году) - (оригинал);
  • Ксерокопия паспорта (включая информацию о прописке);
  • Платежные документы, подтверждающие фактически произведенные налогоплательщиком расходы (оригиналы + ксерокопии);
  • Ксерокопия договора с медицинским учреждением Российской Федерации, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  • Ксерокопии документов, подтверждающие степень родства, в случае заявления вычета на суммы, затраченные на лечение и приобретение медикаментов для членов семьи налогоплательщика;
  • Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Форма данной справки и порядок выдачи налогоплательщикам, утверждены приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256 (оригинал + ксерокопия);
  • Рецепты, выписанные лечащим врачом на рецептурных бланках по форме № 107/у, с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», подтверждающие назначение медикаментов и платежные документы, подтверждающие их приобретение;
  • Заявление на возврат налога (при расчете НДФЛ к возврату);
  • Опись документов, прилагаемых к налоговой декларации (в 2-х экз.).

Документы, прилагаемые к декларации для получения социального налогового вычета по суммам уплаченных пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды:

  • Справка о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ (выдается по заявлению налогоплательщика юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, производившими выплаты физическим лицам в 20__ году) - (оригинал);
  • Ксерокопия паспорта (включая информацию о прописке);
  • Договор негосударственного пенсионного обеспечения, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд (далее - НПФ) в свою пользу и (или) в пользу другого участника НПФ (супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);
  • Платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов налогоплательщиком-вкладчиком;
  • Документы, подтверждающие родство с физическими лицами, в пользу которых налогоплательщик уплачивал пенсионные взносы;
  • Копию лицензии НПФ, заверенную подписью руководителя и печатью НПФ (данный документ не представляется в случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре негосударственного пенсионного обеспечения, заключенном налогоплательщиком с НПФ);
  • Заявление на возврат налога (при расчете НДФЛ к возврату);
  • Опись документов, прилагаемых к налоговой декларации (в 2-х экз.).

Документы, прилагаемые к декларации для получения социального налогового вычета в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии:

  • Справка о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ (выдается по заявлению налогоплательщика юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, производившими выплаты физическим лицам в 20__ году) - (оригинал);
  • Ксерокопия паспорта (включая информацию о прописке);
  • Платежные документы, подтверждающие его фактические расходы на уплату дополнительных взносов. К таким документам относятся (абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ):
  • Платежные документы, подтверждающие уплату дополнительных страховых взносов через кредитную организацию (ч. 1, 2 ст. 6 Закона N 56-ФЗ);
  • Справка налогового агента о суммах дополнительных страховых взносов, которые налоговый агент удержал и перечислил по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.12.2008 N ММ-3-3/634@;
  • Заявление на возврат налога (при расчете НДФЛ к возврату);
  • Опись документов, прилагаемых к налоговой декларации (в 2-х экз.).